Lundi, la Tax Foundation, basée à Washington a publié son indice annuel de compétitivité fiscale internationale pour 2022. Ils ont constaté que les États-Unis se maintiennent au 22e rang sur 38 des principales économies mondiales.

Le rapport annuel classe les codes fiscaux du monde et est étroitement surveillé par les législateurs américains, en particulier les républicains, qui devraient reprendre un peu de pouvoir à Washington après les élections de mi-mandat du mois prochain.

Mais le classement pourrait être sur le point d’être bouleversé en 2023 lorsque certaines parties de la loi sur la réduction de l’inflation du président Biden entreront en vigueur et que les principales économies du monde se précipiteront pour mettre en œuvre un accord mondial historique sur les impôts minimums.

« Bien qu’il soit difficile de le dire avec une certitude totale, étant donné que d’autres pays de l’OCDE peuvent également mettre en œuvre des changements, le classement des États-Unis est susceptible de baisser dans les années à venir si les États-Unis introduisent la loi dans le code fiscal américain. États-Unis », Daniel Bunn, cadre vice-président de la Tax Foundation et auteur du rapport, a déclaré à Yahoo Finance après la publication du rapport lundi.

Le président Joe Biden promulgue la loi historique « Inflation Reduction Act of 2022 » lors d’une cérémonie à la Maison Blanche le 16 août. (REUTERS/Léa Millis)

Le rapport examine 40 variables différentes, du monde des impôts des sociétés aux impôts des particuliers, de la propriété à la consommation, et favorise les nations qui génèrent des revenus d’une manière suffisante pour le gouvernement, mais qui n’entrave pas le secteur économique. .

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« La structure du code fiscal d’un pays est un déterminant majeur de sa performance économique », commence le rapport, notant que « des systèmes fiscaux mal structurés peuvent être coûteux, fausser la prise de décision économique et nuire aux économies nationales ».

Cette année, les États-Unis ont de nouveau pris du retard sur certaines régions favorables aux entreprises comme la Nouvelle-Zélande et la Suisse, mais ont devancé d’autres puissances mondiales comme le Royaume-Uni et l’Italie. Les adversaires américains tels que la Chine et la Russie ne sont pas suivis par l’OCDE et n’apparaissent pas dans les classements.

Où l’Amérique s’est-elle retrouvée ?

En tête du classement, pour la neuvième année consécutive, se trouve l’Estonie. La petite nation d’Europe du Nord est créditée dans le rapport d’un code des impôts qui, entre autres, n’impose les sociétés que sur leurs bénéfices distribués et n’impose pas les dividendes personnels lors de l’examen de l’impôt sur le revenu des particuliers. Aux yeux des chercheurs de la fondation, cette structure est optimale pour stimuler la croissance économique tout en permettant au gouvernement de récolter suffisamment pour fonctionner.

En raison de la façon dont les classements sont structurés, le pays classé numéro 1 est considéré comme le mieux conçu pour promouvoir le développement économique tout en collectant suffisamment pour que le gouvernement puisse fonctionner.

En bas du classement, à la 38e place, se trouve la France. Le pays a été critiqué dans le rapport de lundi pour de nombreuses caractéristiques de son code des impôts, mais principalement pour son impôt sur la fortune immobilière. De nombreux économistes considèrent les impôts sur la fortune comme un frein à la croissance économique et, pour couronner le tout, ils sont très difficiles à appliquer de manière uniforme.

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La Tour Eiffel est vue au coucher du soleil à Paris, France, le 15 octobre 2022. REUTERS/Stephane Mahé

La Tour Eiffel est vue au coucher du soleil à Paris. La France a été classée comme le pays le moins compétitif en matière de compétitivité fiscale parmi les pays développés dans un nouveau rapport. (Reuters/Stephane Mahé)

À peu près au milieu, encore une fois, se trouvent les États-Unis. La position de cette année est identique à celle des États-Unis en 2020 et 2021. Sous le capot, les États-Unis se sont classés 22e pour leur politique fiscale sur les entreprises, 21e pour les particuliers fiscaux, le troisième sur les taxes à la consommation, 29 sur les impôts fonciers et 35 sur leur croix. -règles fiscales frontalières.

Les classements sont plus qu’une simple mesure des taux d’imposition. Le rapport tient également compte des impôts perçus de manière économiquement perturbatrice. Dans le cadre des taxes à la consommation, par exemple, les nations sont affectées si leurs systèmes de taxe sur les ventes ne s’appliquent qu’à certains biens mais pas à d’autres, dans l’idée qu’une taxe sur les ventes appliquée uniformément ne modifierait pas le comportement des consommateurs.

Changements à venir en 2023

Le classement publié cette semaine concerne les perspectives budgétaires de 2022. Mais la loi sur la réduction de l’inflation et d’autres changements à Washington DC ne manqueront pas de changer les choses l’année prochaine.

La nouvelle loi, signé par le président Biden en août instituer un nouvel impôt minimum sur les sociétés de 15 % pour les sociétés qui ont réalisé plus de 1 milliard de dollars de bénéfices comptables. La nouvelle loi ajoute également une nouvelle taxe d’accise de 1% sur les rachats d’actions.

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Les deux dispositions entreront en vigueur le 1er janvier 2023.

Bunn craint que le nouvel impôt minimum sur les sociétés ne rende les États-Unis moins compétitifs et qu’une disposition clé du Tax Cuts and Jobs Act de 2017 n’expire et ne nuise à la compétitivité des États-Unis.

Cette disposition offre aux entreprises l’intégralité des dépenses d’équipement et commence à disparaître en 2023. La fondation a je l’ai appelé avant « la disposition fiscale temporaire la plus importante ». Mais l’administration Biden et les législateurs démocrates ont montré peu d’intérêt à le renouveler.

De plus, les États-Unis et d’autres pays ont récemment convenu d’un nouvel accord mondial sur l’impôt minimum qui vise à garantir que les sociétés paient un taux minimum de 15 %, quel que soit l’endroit où elles opèrent. Les partisans de l’objectif ambitieux de l’accord le font entrer en vigueur en 2023, ce qui a obligé de nombreux pays à se démener pour se conformer aux nouvelles règles.

Ben Werschkul est le correspondant à Washington de Yahoo Finance.

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