Les Indiens qui ont été vus autrefois avec des comptes bancaires étrangers secrets sont sur le long terme, le passé revenant les hanter juste au moment où ils pensaient que leurs démêlés avec le fisc étaient terminés pour de bon.

L’Unité d’enquête sur les actifs étrangers (FAIU) a demandé à un certain nombre de personnes, y compris celles qui ont fait l’objet d’une enquête, d’une réévaluation et d’imposition, de partager les détails de comptes bancaires offshore remontant à 2001, le statut de résidence au cours des deux dernières décennies, des copies de passeports et noms de prestataires de services à l’étranger. Les prestataires de services offshore sont des équipes professionnelles qui mettent en place des paradis fiscaux et des fiducies pour détenir des fonds.

FAIU est une aile nouvellement formée au sein du Département de l’impôt sur le revenu (IT). Les avis et les convocations ont été émis au cours des 10 derniers jours par les cellules de la FAIU dans les bureaux d’Air India et de Scindia House du département informatique à Mumbai, ont déclaré trois personnes à ET.

Le destinataire des avis, émis en vertu de l’article 131(1A) de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961, doit préciser le nom du « présentateur » ou du « garant », le cas échéant, des comptes bancaires.

période de réouverture

Ils doivent également indiquer si ces comptes ont été divulgués dans les déclarations fiscales, si des impôts ont été payés sur les fonds crédités sur les comptes, fournir des relevés bancaires à partir de la date d’ouverture et de clôture des comptes et des transactions effectuées, ainsi que les documents sources et la sauvegarde .

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« En ce qui concerne la longue période pour laquelle les données sont recherchées, si les faits le permettent, il peut être possible d’affirmer que ces anciens enregistrements ne sont pas conservés. Même en vertu de la loi informatique, les avis de réouverture ne peuvent désormais être émis qu’il y a 10 ans. , » il a dit. Ashish Mehta, associé du cabinet d’avocats Khaitan & Co.

Avant avril 2021, la période de réouverture des actifs offshore était de 16 ans ; elle a été ramenée à 10 ans dans le cadre de la loi de finances 2021.

« Les données collectées en vertu de la loi peuvent être utilisées pour l’invocation de la loi sur l’argent noir », a déclaré Mehta. « Bien que cela dépende en grande partie de la particularité des faits dans chaque cas, certains diront que les personnes faisant l’objet de l’enquête ont déjà été imposées dans le cadre d’une procédure en vertu de la loi sur l’informatique, auquel cas les mêmes actifs ou revenus ne peuvent pas être évalués à nouveau en vertu de la loi sur la monnaie. Noir ».

« Plusieurs aspects rétrospectifs de la loi sur l’argent noir sont contestés devant divers tribunaux, et jusqu’à ce que ces affaires soient tranchées, les contribuables doivent faire preuve de prudence dans de telles procédures », a déclaré Mehta.

loi sur l’argent noir

La loi sur l’argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et la fiscalité, ou BMA, qui a été introduite pour imposer les revenus et les actifs étrangers non divulgués, est entrée en vigueur le 1er avril 2016.

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« De nombreux cas ont probablement été évalués, réévalués, enquêtés et même réglés par les cours fiscales, les tribunaux ou la commission de liquidation », a déclaré Mitil Chokshi, associé principal chez Chokshi & Chokshi. « La question est de savoir si la personne évaluée peut se demander si celles-ci aboutissent aujourd’hui à une évaluation rétrospective. Deuxièmement, les évaluations initiées en vertu de la BMA relèvent désormais de la compétence de l’aile de recherche du département. Il semble donc que le département, à travers la nouvelle enquête division, cherche à collecter des informations avant 2011, afin d’évaluer ces revenus ou comptes non divulgués dans le cadre de la BMA 2015. »

Selon la BMA, l’année au cours de laquelle les informations sont reçues (par le service des impôts) est l’année au cours de laquelle le revenu est considéré comme ayant été gagné (par l’évalué), ce qui permet aux agents du fisc de collecter et d’utiliser des informations pouvant durer des décennies. vieille.

De manière significative, bien que les données recherchées datent de 2001, les principales juridictions privilégiées par les riches ne remontent pas au-delà d’un point dans l’échange d’informations : avril 2011 pour la Suisse et 2008 pour Singapour. De plus, comme les conventions exigent que les données soient utilisées uniquement à des fins fiscales, la collecte initiale des données se fait en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, bien que la LMB puisse être invoquée ultérieurement.

Les personnes qui ont reçu les avis seront tenues de divulguer si la personne est un «propriétaire effectif ou fiduciaire ou autre» des comptes bancaires ou des fiducies en question. En outre, ils devraient divulguer les détails de l’immobilier à l’étranger et des « intérêts financiers », qui comprennent la participation, la propriété effective de la direction ou d’autres formes d’intérêt pécuniaire, directement ou indirectement ou par l’intermédiaire de tout représentant dans une entité offshore, ainsi que l’adresse et les coordonnées bancaires des entités offshore.

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La plupart des lettres de la FAIU commencent par la même ligne inquiétante : « Des informations provenant de sources crédibles indiquent que vous avez un compte bancaire/actif étranger situé en dehors de l’Inde. » Le destinataire doit savoir s’il doit à nouveau passer par le charabia, ou si le bureau des impôts est en expédition de pêche, ou s’il a trouvé de nouvelles informations sur des richesses non divulguées qui étaient cachées en toute sécurité jusqu’à présent.